Что изменилось в налогообложении предприятий в 2011 году

Казенные учреждения, которые могут создаваться с 2011 года, не вправе применять УСН.

С 1 января 2011 года «упрощенщики» с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать в составе расходов взносы, уплачиваемые саморегулируемой организации.

ЕНВД: С 1 января 2011 года аптечные учреждения не смогут применять «вмененку», если среднесписочная численность за предшествующий год превысила 100 человек, либо доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

При расчете ЕНВД надо будет применять коэффициент-дефлятор К1, равный 1,372. Новый корректирующий коэффициент на 2011 год утвержден приказом Министерства экономического развития от 27.10.10 № 519.

Транспортный налог: С 1 января 2011 года базовые ставки транспортного налога в отношении самых распространенных категорий транспортных средств снижены в два раза <http://www.buhonline.ru/pub/news/2010/12/4029>. При этом регионы получили право уменьшить ставку налога для легковых автомобилей с мощностью до 150 л.с. вплоть до нуля рублей.

С 2011 года все организации-плательщики транспортного налога будут представлять декларацию только раз в год - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сдавать расчет по авансовым платежам больше не придется.

Налог на имущество организаций и земельный налог: С 2011 года имущество и земельные участки, переданное в паевой инвестиционный фонд (ПИФ), будет облагаться налогом на имущество у управляющей компании.

Страховые взносы во внебюджетные фонды: С 1 января 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него бывшие плательщики налога уплачивают страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы.

Суммарные ставки отчислений с 1 января 2010 года не изменены, а с 1 января 2011 года увеличены ставки отчислений в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования.

Федеральный закон от 16.10.10 № 272-ФЗ, изменил распределение тарифов страховых взносов между медицинскими фондами. В 2011 году для тех, кто не пользуется льготами по уплате взносов, тариф взноса в федеральный ФОМС составляет 3,1%, а в территориальные фонды - 2%. С 2012 года взносы на обязательное медицинское страхование необходимо будет полностью перечислять в ФФОМС по ставке 5,1%.

Таким образом, с 1 января 2011 года для большинства плательщиков страховых взносов действуют следующие тарифы:

ПФР - 26%;

ФСС - 2,9%;

ФФОМС - 3,1%;

ТФОМС - 2%.

Общая ставка тарифа - 34%.

Взносы «за себя» - предприниматели, не имеющие работников, определяют стоимость страхового года исходя из новых тарифов. В 2011 году взносы составляют:

в ПФР - МРОТ x 26% x 12;

в ФФОМС - МРОТ x 3,1% x 12;

в ТФОМС - МРОТ x 2% x 12.

С учетом действующего МРОТ, за себя предприниматели должны перечислить во внебюджетные фонды в 2011 году ориентировочно 16 159,56 руб. Если МРОТ будет повышен, суммы взносов придется корректировать.

Льготы по уплате взносов - некоторые категории страхователей по-прежнему могут применять пониженные тарифы, хотя и в большем размере, чем в 2010 году. Например, для плательщиков ЕСХН, компаний с участием инвалидов общая ставка тарифа в 2011 году составляет 20,2%, в то время как в 2010 году она равнялась 14%. Кроме того, в закон № 212-ФЗ были внесены поправки, расширяющие перечень льготников. В результате, пониженные тарифы страховых взносов также смогут применять следующие страхователи:

- организации, работающие в области информационных технологий;

- компании, которые созданы бюджетными учреждениями и вузами;

- резиденты технико-внедренческих особых экономических зон;

- СМИ (за исключением рекламного и эротического характера);