Обоснование оптимального режима налогообложения

Занесем наши результаты расчетов в диаграмму 1.

Диаграмма 1. Сравнительный анализ сумм налога, подлежащего уплате при различных системах налогообложения

Для ООО «Сургуттрансагентство» при условии дальнейшего ведения того же вида деятельности и несения того же объема расходов в процентном отношении к доходам, оптимальным налогообложением станет УСН, налогооблагаемой базой которого станут доходы, уменьшенные на величину расходов.

Здесь же мы приведем схему документооборота по выбранному нами налоговому режиму.

Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев).

- С 1 января 2009 года декларация по УСН сдается только по итогам налогового периода, т.е. года. При этом обязанность уплачивать налог по итогам отчетных периодов остается. Срок уплаты - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так же упрощенцы не сдают квартальные расчеты по транспортному и земельному налогу, однако авансовые платежи по этим налогам уплачивать должны, если уплата авансовых платежей предусмотрена местным законодательством.

Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4 ФСС (сдается в ФСС в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

РСВ-1 ПФР (с 2011 года сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом). Т.е. за 1 квартал 2011 года форма сдается до 16 мая 2011 года (т.к. 15 мая выходной).

Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так же декларацию должны сдавать те организации на УСН, которые являются налоговыми агентами (например, при выплате дивидендов участникам - юридическим лицам). При выплате дивидендов физическим лицам организация не является налоговым агентом по налогу на прибыль, поэтому требование налоговых инспекций сдавать декларации по прибыли является незаконным.

Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд в 2010 году за полугодие, с 2011 года ежеквартально). С 2011 года сведения сдаются не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Т.е. за 1 квартал 2011 года персонифицированный отчет будет сдаваться не позднее 16 мая (т.к. 15 мая выходной)

Отчетность, сдаваемая по итогам налогового периода (года).

- Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации по форме 4 ФСС (сдается срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом).

КНД-1110018 Сведения о среднесписочной численности работников (сдается в налоговую не позднее 20 января).

Декларация по НДС, в случае, если организация является налоговым агентом по НДС, (сдается в налоговую инспекцию не позднее 20 января).

РСВ-1 ПФР (сдается в Пенсионный фонд не позднее 15 февраля).

Индивидуальные сведения в Пенсионный фонд (сдаются в Пенсионный фонд, не позднее 15 февраля.)

КНД-1152017 «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» по форме КНД-1152017 (сдается в налоговую не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП).