Виды и принципы финансового анализа

Анализ финансовой деятельности включает в себя анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия. Финансовое состояние − это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъектов хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия является:

1) выявить недостатки финансовой деятельности предприятия;

2) найти резервы улучшения финансового состояния предприятия;

3) разработать модели финансового состояния при различных вариантах использования имеющихся ресурсов;

4) разработать конкретные мероприятия, направленные на улучшение и стабилизацию финансового состояния предприятия.

На предприятии осуществляется предварительный, текущий и последующий финансовый анализ деятельности предприятия.

Предварительный финансовый анализ связан с изучением условий финансовой деятельности предприятия в целом или осуществление отдельных финансовых операций.

Текущий финансовый анализ проводится в процессе реализации финансовых планов и осуществление отдельных финансовых операций.

Последующий финансовый анализ осуществляется за отчетный период (месяц, квартал, год).

В зависимости от объема исследований финансовый анализ может быть:

− полным: проводится с целью изучения всех аспектов финансовой деятельности предприятия;

− тематическим: ограничивается изучением отдельных аспектов финансовой деятельности предприятия.

На предприятиях рекомендуется использовать следующие методы финансового анализа:

1) трендовый;

2) структурный;

) сравнительный;

) анализ финансовых результатов.

Трендовый финансовый анализ базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей.

Структурный финансовый анализ предполагает структурное разложение финансовых показателей и расчет удельного веса их составляющих. Примером структурного анализа является анализ активов, предполагающий определение соотношения внеоборотных и оборотных активов и их отдельных элементов; анализ денежных потоков.

Сравнительный финансовый анализ означает сопоставление отдельных анализируемых показателей между собой и расчет отклонений сравниваемых показателей. Примером является сравнение отчетных и плановых финансовых показателей.

Анализ финансовых коэффициетов предполагает расчет соотношений абсолютных финансовых показателей, при этом получаемые коэффициенты характеризуют различные аспекты финансовой деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния организации предполагает следующие этапы:

) предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования;

.1) характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности;

.2) оценка надежности информации статей отчетности;

) оценка и анализ экономического потенциала организации;

.1) оценка имущественного положения;

) оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

.1) оценка производственной (основной) деятельности;

.2) анализ рентабельности;

.3) оценка положения на рынке ценных бумаг.

Анализ финансового состояния предприятия начинается с обзора основных показателей деятельности предприятия. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:

− имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;

− условия работы предприятия в отчетном периоде (внешние и внутренние факторы влияющие на деятельность предприятия);

− результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;

− перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Имущественное положение предприятия на начало, и конец отчетного периода характеризуются данными баланса. Сравнивая динамику итогов разделов актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения. Информация об изменении в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и др. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.