Понятие и классификация лизинговых операций

Лизинговая сделка, в свою очередь, представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Финансовые отношения субъектов лизинга составляются по схеме:

. Пользователь (после вступления в лизинговые отношения - лизингополучатель) сообщает в лизинговую компанию, какое оборудование ему необходимо.

. Лизинговая компания, убедившись в ликвидности проекта, покупает это оборудование у фирмы-производителя или другого юридического или физического лица, которое продает имущество, являющееся объектом лизинга.

. Лизинговая компания (лизингодатель), став владельцем оборудования, передает его во временное пользование с правом последующего выкупа (определяется договором) лизингополучателю, получая взамен лизинговые платежи.

Схематически сеть таких взаимоотношений выглядит следующим образом:

Более сложная трехсторонняя схема лизинговых отношений выглядит следующим образом:

Где, происходит следующая последовательность действий сторон:

. Получение заявки от лизингополучателя;

. Подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективность проекта;

. Направление производителю (поставщику) наряд-заказ;

. Получение кредита (ссуды);

. Заключение договора купли-продажи;

. Подписания акта приемки оборудования в эксплуатацию;

. Заключение лизингового соглашения;

. Заключение договора о техническом обслуживании переданного в лизинг имущества;

. Заключение договора страхования;

. Выплата лизинговых платежей;

. Возврат объекта лизинга;

. Возврат кредита (ссуды) и выплата процентов.

За период своего становления и развития лизинг получил определенные разновидности. Поэтому в законодательствах некоторых стран встречаются определения не только общего понятия лизинга, но и отдельных его видов.

Однако это обстоятельство существенно усложняет классификацию лизинговых отношений, которая кроме того осложнена еще рядом обстоятельств:

В правовых системах различных стран существуют не только разнообразные определения лизинга, но и отдельные его виды;

Черты различных видов сделок лизинга могут сочетаться в одном договоре в зависимости от конкретных, согласованных участниками условий;

При выделении видов лизинга исходят из нескольких признаков классификации.

Однако с учетом определенных оговорок можно выделить следующие наиболее характерные виды лизинга:

. Финансовый лизинг характеризуется прежде всего тем, что срок на который оборудование передается во временное пользование, совпадает по продолжительности со сроком его полной амортизации. По окончании срока пользователь может приобрести имущество в собственность или возобновить договор на новых условиях. В первом случае в договоре предусматривается право опциона лизингополучателя на покупку. Полный объем обязанностей по страхованию, техническому обслуживанию и ремонту возлагается на пользователя имущества.

. Оперативный лизинг отличается тем, что срок аренды за ним меньше, чем экономический срок службы имущества. Объектом оперативного лизинга, как правило, является оборудование с высокими темпами старения.

. Лизинг с возвращением рассматривается как разновидность финансового лизинга. Его признак заключается в том, что собственник имущества передает право собственности на него будущему лизингодателю на условиях купли-продажи, т.е. продает его и одновременно вступает с ним в другие отношения - в качестве пользователя этого имущества.

. В последнее время на внутреннем рынке страны складывается дефицит товарно-материальных ценностей, что открывает перспективы такому виду лизинга, как лизинг по остаточной стоимости. Он применяется на оборудование которое уже находится в эксплуатации, поэтому объект лизинга оценивается не по начальной, а по остаточной стоимости, что должно значительно снизить стоимость лизинга.

. Отношения, при которых техническое обслуживание оборудования полностью ложится на лизингополучателя определяются как чистый лизинг. Такое название он получил потому, что в лизинговые платежи в данном случае не включаются выплаты лизингодателя по эксплуатации.

. Если арендодатель может предложить лизингополучателю набор услуг по эксплуатации оборудования, то имеет место так называемый «мокрый» лизинг. При передаче в пользование оборудования со сложными техническими характеристиками применяют данный вид лизинга.

. Международный лизинг может быть экспортным или импортным. При экспортном лизинге зарубежной стороной является лизингополучатель, а при импортном - лизингодатель. К этому же виду лизинга относятся и сделки, проводимые лизингодателем и лизингополучателем одной страны, если хотя бы одна из сторон строит свою деятельность и имеет капитал совместно с зарубежной фирмой, например, является совместным предприятием.