Составление и исполнение бюджета доходов и расходов

Все ЦФО ГЦМПП при составлении бюджетной отчетности используют только формы принятого содержания и применяют их последовательно от одного отчетного периода к другому. Изменения принятого содержания и формы бюджетной отчетности не допускаются.

В бюджетной отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.

Отдел бюджетирования ГЦМПП ежеквартально на основании аналитических записок составленных ОСП и руководителями функциональных подразделений составляет сводную аналитическую записку и представляет ее в Бюджетный комитет ФГУП «Почта России» при сдаче плановой и фактической бюджетной отчетности с указанием:

- важнейших экономических и финансовых показателей деятельности за ряд периодов;

- планируемых и фактических объемов в натуральных показателях;

- основных отклонений по статьям бюджетной отчетности и причин отклонений;

- данных о планируемом развитии;

- предполагаемых капитальных и долгосрочных финансовых вложениях;

- политики в отношении заемных средств;

- иной информации.

Динамика бюджета доходов и расходов БМСЦ за 2007, 2010 года представлена в Приложении. В таблице указан как планируемый бюджет, так и фактический, а также отклонение фактического от планируемого бюджета (в процентах и рублях). Таблица состоит из трех разделов: доходы, расходы, внутрисистемные расчеты.

По статье «Доходы всего» отражается суммарный доход, полученный при оказании услуг почтовой связи, реализации товаров (работ, услуг), оказании финансовых услуг, получение операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов, получение целевого финансирования. Сумма дохода по этой статье за 2007 год составила 32 319 761 рублей, что составляет 97 процентов от планового показателя, то есть, получено дохода меньше на 1 090 658 рублей, чем запланировано; за 2010 год получено 56 208 913 рублей, что составляет 110 процентов от плана, то есть на 5 127 340 рублей больше, чем планировалось.

По статье «Реализация услуг почтовой связи» отражается суммарный доход, полученный от реализации традиционных услуг почтовой связи. По данной статье за 2007 год получено 2 541 350 рублей, что на 55 процентов больше запланированного, а за 2010 год - 4 220 253 рубля, что на 14 процентов меньше запланированного.

По статье «Реализация товаров (работ, услуг)» отражается суммарный доход, полученный от реализации товаров и связанных с ними услуг, от оказания услуг. При этом указывается разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров (наценка) или агентское (комиссионное) вознаграждение (при работе по агентским договорам); при оказании услуг - выручка от оказания услуг. Доход по данной статье составил 36 690 863рублей за 2007год и 51 572 258 рублей за 2010 год, что на 5 218 156 и 5 745 943 рублей больше запланированного.

По статье «Операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы» отражаются суммарно операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы. За 2007 год таких доходов не планировалось и не было получено. За 2010 год также не планировался доход, но был получен по статье «Материалы и инвентарь» в размере 7 271 рублей.

По статье «Целевое финансирование» отражается размер полученного финансирования из бюджетов различных уровней с обязательным заполнением классифицируемой расшифровки: финансирование из Федерального бюджета; финансирование из бюджета региона»; возмещение по универсальным услугам связи с использованием ПКД. В 2007 и 2010 годах по данной статье не было никаких поступлений.

Расходы распределяются на основное, вспомогательное, обслуживающее производство, а также общехозяйственные и общепроизводственные расходы производителя на основании бухгалтерского отчета и Учетной политики предприятия. По статье «Расходы, всего» за 2007 год израсходовано 39 156 602 рублей, что на 7 процентов больше, чем запланировано; за 2010 год - 59 050 266 рублей, что на 8 процентов больше плана.

По статье «Внутрисистемные расчеты» отражается финансовый результат внутрисистемных расчетов между филиалами предприятия за услуги почтовой связи, услуги за международную почту. Этот результат складывается с графой «доходы, всего» и вычитается «расходы, всего». Получаем финансовый результат деятельности БМСЦ, который затем используется в составлении сводного бюджета доходов и расходов совместно с другими бюджетами всех ОСП филиала. Финансовый результат БМСЦ за 2007 год равен 3 165 329 рублей, за 2010 год-765 122 рубля.