Составление и исполнение бюджета доходов и расходов
По выделенным укрупненным статьям бюджета доходов выявим основные причины отклонения фактического от планируемого бюджета. По статье «Реализация услуг почтовой связи» недополучено 700632 рубля за 2010 год в связи с объективными причинами обработки меньшего объема письменной корреспонденции, оплачиваемой государственными знаками почтовой оплаты, писем и бандеролей с объявленной ценностью, посылок. По статье «Прочие доходы» (Внутреннее перераспределение доходов от УФПС в связи с изменением тарифов) недополучено 131686 рублей за 2010 год в связи с тем, что УФПС берет на себя часть функций по обработке письменной корреспонденции, экспедированию. Внутреннее перераспределение доходов от УФПС в связи с изменением тарифов осуществляется согласно «Регламенту перерасчетов по тарифам на основанные виды услуг, оказываемых МСЦ в адрес УФПС».
В таблице 2.1 представлены укрупненные статьи бюджета расходов, где был перерасход в исследуемые периоды.
Таблица 2.1 - Укрупненные статьи с перерасходом бюджета расходов
|
Наименование статьи |
2007 |
2010 | ||||||
|
План, руб. |
Факт, руб. |
Отклонения факт/план, % |
Отклонение факт/план, руб. |
План, руб. |
Факт, руб. |
Отклонения факт/план, % |
Отклонение факт/план, руб. | |
|
Заработная плата |
15054521 |
17496375 |
116 |
2441854 |
21 916 352 |
23 659 797 |
108 |
1 743 445 |
|
Услуги сторонних организаций по перевозке почты |
10179803 |
10302969 |
101 |
123166 |
13 373 453 |
15 773 341 |
118 |
2 399 888 |
|
Амортизация |
275690 |
326261 |
118 |
50571 |
192 936 |
326 412 |
169 |
133 476 |
|
Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы |
0 |
23542 |
100 |
23542 |
38652 |
206 101 |
533 |
167449 |
По статье «Заработная плата» за 2007 и 2010 годы был перерасход на 2441854 и 1743445 рублей соответственно, что объясняется расходами на оплату незапланированного сверхурочного рабочего времени по обработке писем из Пенсионного фонда и премирования. По статье «Услуги сторонних организаций по перевозке почты» перерасход вызван изменением тарифов на услуги сторонних организаций, в частности изменение тарифов на перевозку почты железнодорожным транспортом. По статье «Амортизация» перерасход в 2010 году вызван главным образом с расходами на обновление вычислительной и оргтехники по более высоким ценам, чем запланировано. По статье «Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы» перерасход связан с проведением внеплановых деловых мероприятий.
Отдел экономии и финансов БМСЦ при анализе бюджета доходов и расходов решает следующие задачи:
- Выяснение причин отклонения фактического бюджета от планового;
- Принятие мер по ликвидации отклонений;
- Выявление внутрихозяйственных резервов на основании полной информации о плановой и фактической деятельности, имущественном положении ОСП.