Прогноз темпов прироста товарооборота и прибыли предприятия

Первый вариант расчета - пессимистический, а второй - оптимистический. Плановая величина товарооборота на будущий год устанавливается по средней величине:

Тпл = (10517,22+12264,15)/2 = 11390,68 тыс. руб.

,68 тыс. руб. - третий вариант плана розничного товарооборота на 2007 год.

Рассчитаем темпы прироста прибыли от продаж с помощью операционного левериджа.

Операционный (производственный) леверидж зависит от структуры издержек производства и обращения, в частности, от соотношения условно-постоянных и условно-переменных затрат в структуре себестоимости. Поэтому производственный леверидж характеризует взаимосвязь структуры себестоимости, объема выпуска и продаж и прибыли. Производственный леверидж показывает изменение прибыли в зависимости от изменения объемов продаж.

Операционный леверидж - это потенциальная возможность влиять на балансовую прибыль торгового предприятия путем изменения структуры издержек обращения и объема розничного товарооборота (постоянные и переменные расходы, оптимизация).

Операционный леверидж = Темп прироста прибыли от продаж / темп прироста товарооборота

По нашему предприятию получаем:

К= 98,10/53,03=1,84. (из таблицы 2.3)

Поскольку была значительная экономия издержек обращения и издержки доведены до оптимального уровня, т.е. их дальнейшая экономия может привести к упадку культуры обслуживания, то на 2007 год примем значение операционного ливериджа равного 1, тогда темп прироста прибыли от реализации будет равен:

Тем прироста товарооборота * К(леверидж) = темп прироста прибыли от реализации

Рассчитаем темп прироста прибыли от реализации по трем вариантам плана товарооборота на 2007 год.

По первому варианту плана темп прироста товарооборота составил 20,00%, следовательно, темп прироста прибыли от реализации будет равен:

,00% * 1= 20,00%

Сумма прибыли от реализации составит:

,40*120%=667,68 тыс. руб.

По второму варианту плана темп прироста товарооборота составил 39,93%, следовательно, темп прироста прибыли от реализации будет равен:

,93% * 1= 39,93 %

Сумма прибыли от реализации составит:

,40*139,93 %=775,57 тыс. руб.

И по третьему варианту плана, следовательно - 723,15 тыс. руб.

Внесем данные показатели в таблицу 3.14 рассчитаем чистую прибыль.

Таблица 3.14. Комплексная увязка основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия