Прогноз темпов прироста товарооборота и прибыли предприятия

Однако такой путь не всегда может быть использован из-за отсутствия внутренних резервов и возможностей заимствования кредитов. Поэтому наиболее целесообразным является сокращение планируемых расходов по тем направлениям, которые строго не лимитируются: создание фондов экономического стимулирования, пополнение собственных оборотных средств и др.

Составлению баланса доходов и расходов предшествуют расчеты по обоснованию основных его элементов (финансирование капитальных вложений и текущего ремонта; прирост собственных оборотных средств и устойчивых пассивов; создание фондов развития предприятия и др.).

Финансирование капитальных вложений предприятия может осуществляться на основе плановой сметы за счет следующих источников:

амортизационных отчислений;

выручки от реализации имущества предприятия;

прибыли;

долгосрочных кредитов и займов.

Финансирование текущего ремонта может осуществляться за счет средств созданного предприятием ремонтного фонда, а также за счет прибыли.

Наиболее важным этапом разработки баланса доходов и расходов является расчет потребности предприятия в собственных оборотных средствах и их прироста на конец планируемого периода.

Из посчитанных вариантов, выберем вариант 2-ой с наибольшей чистой прибылью в сумме 627,43 тыс. руб. Разработаем финансовый план для ЗАО «ТЭСМА» на основе второго варианта плана, для этого сначала обоснуем отдельные статьи.

Устойчивыми пассивами называют некоторые виды краткосрочной задолженности, которые постоянно находятся в обороте предприятия и переходят из отчетного периода в другой.

К устойчивым пассивам относятся:

переходящая задолженность рабочим и служащим по заработанной плате;

задолженность по отчислениям на социальные нужды;

кредиторская задолженность и др.

В финансовом плане по устойчивым пассивам предполагается не абсолютная сумма, а их прирост или уменьшение.

Рассчитаем прирост устойчивых пассивов за счет заработанной платы и кредиторской задолженности.

Таблица 3.15. Расчет прироста устойчивых пассивов по заработанной плате

Таблица 3.16. Расчет прироста кредиторской задолженности